Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) là một trong những sắc thuế quan trọng và có tần suất kê khai thường xuyên nhất đối với mọi doanh nghiệp cũng như hộ kinh doanh. Tuy nhiên, trong quá trình vận hành, không ít kế toán viên hoặc chủ doanh nghiệp gặp khó khăn khi chọn sai mẫu tờ khai, dẫn đến việc hồ sơ bị cơ quan thuế từ chối hoặc bị xử phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế.

Bài viết dưới đây từ Công ty TNHH Kế toán và Tư vấn KH (Kiến Hưng) sẽ giúp bạn phân biệt rõ ràng 6 mẫu tờ khai thuế GTGT phổ biến nhất hiện nay, đối tượng áp dụng chuẩn xác và những lưu ý quan trọng để tối ưu rủi ro pháp lý.

1. Tổng Quan Về Quy Định Kê Khai Thuế GTGT Theo Thông Tư 89/2026/TT-BTC 

Theo quy định tại Khoản 5 Điều 19 Thông tư 89/2026/TT-BTC (Bộ Tài chính ban hành quy định chi tiết thi hành Luật Quản lý thuế và Nghị định 252/2026/NĐ-CP), hệ thống biểu mẫu kê khai thuế GTGT đã được hoàn thiện và chuẩn hóa trên phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK) và Hệ thống Thuế điện tử (eTax). 

Mỗi phương pháp tính thuế (khấu trừ hay trực tiếp) và từng ngành nghề đặc thù (xây dựng ngoại tỉnh, kinh doanh vàng bạc, dự án đầu tư) sẽ tương ứng với một biểu mẫu tờ khai riêng biệt. Việc xác định đúng mẫu biểu ngay từ đầu giúp doanh nghiệp:

• Đảm bảo tính hợp lệ của hồ sơ thuế điện tử.

• Tránh nguy cơ bị xử phạt hành chính do nộp sai mẫu tờ khai.

• Tối ưu thời gian xử lý dữ liệu, kiểm tra và hoàn thuế GTGT.

2. Chi Tiết 6 Mẫu Tờ Khai Thuế GTGT Chuẩn Pháp Lý

2.1. Mẫu 01/GTGT – Tờ Khai Thuế GTGT (Phương Pháp Khấu Trừ)

Đối tượng áp dụng: Người nộp thuế (NNT) tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất, kinh doanh thông thường.

Đặc điểm: Đây là mẫu tờ khai phổ biến nhất dành cho các doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ. Tờ khai phản ánh toàn bộ doanh thu bán ra, thuế GTGT đầu ra, giá trị hàng hóa dịch vụ mua vào và thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ.

2.2. Mẫu 02/GTGT – Tờ Khai Thuế GTGT Cho Dự Án Đầu Tư

Đối tượng áp dụng: NNT tính thuế theo phương pháp khấu trừ đang có dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế GTGT (dự án đầu tư mới cùng tỉnh/thành phố hoặc khác tỉnh/thành phố với nơi đóng trụ sở chính).

Đặc điểm: Tờ khai này tách biệt toàn bộ chi phí và thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư với hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường, phục vụ cho công tác hoàn thuế dự án đầu tư.

2.3. Mẫu 03/GTGT – Tờ Khai Cho Hoạt Động Mua Bán, Chế Tác Vàng, Bạc, Đá Quý

Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp, hộ kinh doanh có hoạt động mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp trên giá trị gia tăng.

Đặc điểm: Thuế GTGT phải nộp được xác định dựa trên giá trị gia tăng của vàng, bạc, đá quý (Giá thanh toán bán ra trừ Giá thanh toán mua vào tương ứng).

2.4. Mẫu 04/GTGT – Tờ Khai Thuế GTGT (Phương Pháp Trực Tiếp Trên Doanh Thu)

Đối tượng áp dụng: NNT tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, bao gồm:

• Doanh nghiệp có doanh thu hàng năm dưới mức ngưỡng tự nguyện đăng ký khấu trừ.

• Doanh nghiệp mới thành lập chưa đủ điều kiện hoặc không đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ.

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Đặc điểm: Thuế GTGT được tính bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu phát sinh trong kỳ theo từng nhóm ngành nghề kinh doanh.

2.5. Mẫu 05/GTGT – Tờ Khai Thuế GTGT Cho Hoạt Động Xây Dựng, BĐS Ngoại Tỉnh

Đối tượng áp dụng: NNT tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động xây dựng, lắp đặt, chuyển nhượng bất động sản tại địa bàn cấp tỉnh khác nơi đóng trụ sở chính (khoản thuế phân bổ/vãng lai).

Đặc điểm: Giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ nộp thuế tạm tính tại địa phương nơi có công trình hoặc dự án bất động sản, đồng thời bù trừ với nghĩa vụ thuế tại trụ sở chính.

2.6. Mẫu 01/KHBS & 01-1/KHBS – Hồ Sơ Khai Bổ Sung Thuế GTGT

Đối tượng áp dụng: NNT phát hiện hồ sơ khai thuế GTGT đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn (về doanh thu, thuế đầu ra, thuế đầu vào).

Đặc điểm: Bao gồm Tờ khai bổ sung (Mẫu 01/KHBS) và Bản giải trình khai bổ sung (Mẫu 01-1/KHBS), phản ánh chênh lệch số thuế phải nộp, số thuế được khấu trừ hoặc số thuế đề nghị hoàn sau khi điều chỉnh.

3. Lưu Ý Quan Trọng Trước Khi Nộp Tờ Khai

Để đảm bảo hồ sơ kê khai thuế GTGT hoàn toàn chính xác, kế toán doanh nghiệp cần thực hiện đầy đủ các bước kiểm tra sau:

1. Xác định chính xác phương pháp tính thuế: Kiểm tra văn bản đăng ký phương pháp tính thuế (khấu trừ hay trực tiếp) của doanh nghiệp với cơ quan thuế.

2. Đối chiếu số liệu Hóa đơn & Sổ sách: Đảm bảo toàn bộ hóa đơn đầu ra, đầu vào trong kỳ đã được hạch toán đầy đủ, không trùng lặp và đúng kỳ kê khai.

3. Kiểm tra chỉ tiêu chuyển kỳ (Chỉ tiêu [22] và [43]): Đảm bảo số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau trên Tờ khai kỳ này trùng khớp chính xác với chỉ tiêu [43] của kỳ trước liền kề.

4. Nộp đúng thời hạn: Nộp tờ khai và tiền thuế (nếu có) chậm nhất vào ngày 20 của tháng tiếp theo (nếu kê khai theo tháng) hoặc ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý tiếp theo (nếu kê khai theo quý).

4. Dịch Vụ Kế Toán & Kê Khai Thuế Trọn Gói Tại Kế Toán KH

Việc quản lý chứng từ và lựa chọn đúng mẫu tờ khai thuế đòi hỏi nhân sự kế toán phải vững chuyên môn và thường xuyên cập nhật văn bản pháp luật mới nhất.

Với hơn 10 năm kinh nghiệm đồng hành cùng hàng ngàn doanh nghiệp và hộ kinh doanh tại TP.HCM, Công ty TNHH Kế toán và Tư vấn KH (Kiến Hưng) cung cấp giải pháp thuế toàn diện:

• Tư vấn lựa chọn phương pháp tính thuế và tối ưu chi phí thuế hợp pháp.

• Dịch vụ kê khai thuế GTGT, TNCN, TNDN định kỳ chính xác, đúng hạn.

• Rà soát hồ sơ, lập tờ khai bổ sung (KHBS) khắc phục sai sót quá khứ.

• Đại diện doanh nghiệp làm việc và giải trình trực tiếp với cơ quan thuế.

Thông tin liên hệ

CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN VÀ TƯ VẤN KH (KIẾN HƯNG)

Địa chỉ: 33 Phan Văn Khỏe, Phường Chợ Lớn, TP.HCM

Hotline: 0978 619 629

Website: www.ketoankh.com

Email: admin@ketoankh.com

Zalo OA: https://zalo.me/2762638483354012481