Tờ khai thuế giá trị gia tăng (mẫu số 02/GTGT) là biểu mẫu chuyên biệt dành cho doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế. Kể từ ngày 01/07/2026, biểu mẫu này được áp dụng theo quy định mới nhất tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính.

1. Tải mẫu tờ khai 02/GTGT mới nhất

Doanh nghiệp và kế toán viên có thể tải biểu mẫu gốc về tham khảo hoặc đối chiếu số liệu tại đây:

👉 Tải về Mẫu 02/GTGT (Theo Thông tư 89/2026/TT-BTC)

• (Lưu ý: Khi nộp chính thức cho Cơ quan thuế, doanh nghiệp cần lập trực tiếp trên phần mềm HTKK phiên bản mới nhất để kết xuất file XML).

2. Đối tượng và nguyên tắc áp dụng mẫu 02/GTGT

Mẫu tờ khai 02/GTGT được áp dụng đối với doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ đang trong giai đoạn đầu tư và đáp ứng các nguyên tắc sau:

• Kê khai độc lập: Phải lập hồ sơ khai thuế GTGT riêng cho từng dự án đầu tư, tách biệt hoàn toàn với tờ khai hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường (mẫu 01/GTGT).
• Nơi nộp hồ sơ: Nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở chính (nếu dự án cùng tỉnh/thành phố) hoặc nộp tại cơ quan thuế địa phương nơi có dự án đầu tư (nếu dự án nằm khác tỉnh/thành phố).
• Trường hợp ngoại lệ: Dự án đầu tư xây dựng nhà để bán, cho thuê hoặc dự án đầu tư hạ tầng chuyển nhượng khác tỉnh không thuộc diện hoàn thuế dự án đầu tư thì thực hiện kê khai chung trên mẫu 01/GTGT.

3. Thời hạn nộp tờ khai 02/GTGT

Kỳ kê khai của dự án đầu tư được thực hiện theo tháng hoặc theo quý, đồng bộ với kỳ kê khai thuế GTGT chung của doanh nghiệp:

• Kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Lưu ý: Trường hợp ngày cuối cùng trùng với ngày nghỉ lễ, Tết hoặc ngày nghỉ cuối tuần thì thời hạn nộp được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó.

4. Hướng dẫn điền các chỉ tiêu quan trọng trên mẫu 02/GTGT

Để đảm bảo hồ sơ hợp lệ khi làm thủ tục hoàn thuế hoặc bù trừ thuế, kế toán cần lưu ý các chỉ tiêu trọng tâm sau:

Phần thông tin chung dự án:

• Chỉ tiêu [01a]: Nhập Mã hồ sơ khai dự án đầu tư do người nộp thuế tự xác định (kết hợp giữa mã số thuế và mã quản lý dự án đầu tư của doanh nghiệp).
• Chỉ tiêu , : Chọn kỳ tính thuế (Tháng/Quý) và đánh dấu vào ô "Lần đầu" hoặc nhập số lần nếu khai "Bổ sung".
• Chỉ tiêu : Đánh dấu "X" nếu trong kỳ tính thuế dự án đầu tư không phát sinh hóa đơn mua vào.
• Chỉ tiêu – : Điền đầy đủ thông tin tên chủ dự án đầu tư, mã số thuế và địa chỉ nơi thực hiện dự án.

Phần kê khai thuế GTGT đầu vào của dự án:

• Chỉ tiêu : Nhập số thuế GTGT của dự án đầu tư chưa được hoàn kỳ trước chuyển sang (lấy từ chỉ tiêu của tờ khai 02/GTGT kỳ trước).
• Chỉ tiêu [21a]: Nhập số thuế GTGT đầu vào nhận bàn giao hoặc do chủ dự án giao quản lý phát sinh trong kỳ (nếu có).
• Chỉ tiêu & : Nhập tổng giá trị và tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng cho dự án đầu tư trong kỳ (đã đáp ứng đầy đủ điều kiện khấu trừ).
• Chỉ tiêu , , , : Dùng để điều chỉnh giảm hoặc tăng số thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư từ các kỳ trước theo quy định (chỉ sử dụng cho các trường hợp đặc thù, không dùng để sửa sai số liệu thông thường).

Phần bù trừ, hoàn thuế và kết chuyển:

• Chỉ tiêu [28a] & [28b]: Số thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư được bù trừ với số thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh đang hoạt động (số liệu này phải khớp đúng với chỉ tiêu [40b] trên tờ khai mẫu 01/GTGT).
• Chỉ tiêu : Xác định tổng số thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư chưa được hoàn đến kỳ này ( = + [21a] + - + - + - [28a] - [28b]).
• Chỉ tiêu : Ghi nhận số thuế GTGT đề nghị hoàn trong kỳ (nếu dự án đạt ngưỡng số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên và đủ điều kiện hoàn thuế; cần đính kèm Bảng kê mẫu 01-8/GTGT).
• Chỉ tiêu : Số thuế GTGT của dự án đầu tư chưa được hoàn chuyển kỳ sau (= -).

5. Quy trình nộp tờ khai 02/GTGT qua mạng

1. Mở phần mềm HTKK (đã cập nhật phiên bản mới nhất đáp ứng Thông tư 89/2026/TT-BTC).
2. Chọn phân hệ Thuế Giá trị gia tăng → Chọn Tờ khai thuế GTGT cho dự án đầu tư (02/GTGT).
3. Nhập mã dự án đầu tư, điền đầy đủ số liệu và các phụ lục đính kèm (nếu có), bấm "Ghi" để kiểm tra lỗi và chọn "Kết xuất XML".
4. Đăng nhập vào hệ thống Thuế điện tử tại địa chỉ thuedientu.gdt.gov.vn bằng tài khoản doanh nghiệp.
5. Vào mục Khai thuế → Nộp tờ khai XML, tải tệp vừa kết xuất lên, ký số điện tử và bấm Nộp tờ khai.