Bộ Tài chính đã ban hành Công văn số 17143/BTC-CT lấy ý kiến về dự thảo Nghị quyết của Quốc hội ban hành chính sách đặc thù xử lý nợ thuế. Đây là giải pháp tháo gỡ khó khăn về mặt tài chính và pháp lý cho người nộp thuế, áp dụng đối với hàng triệu doanh nghiệp và hộ kinh doanh đang gặp vướng mắc nghĩa vụ thuế trong nhiều năm qua.

Kế toán KH cập nhật nội dung chi tiết và các điều kiện áp dụng liên quan đến đề xuất mới này để các doanh nghiệp chủ động phương án xử lý hồ sơ phù hợp.

1.Đối tượng áp dụng chính sách xử lý nợ thuế

Đề xuất hướng đến nhóm người nộp thuế đang nằm trong hai trạng thái quản lý thuế có tỷ lệ tồn đọng nợ cao trên hệ thống dữ liệu quốc gia bao gồm trạng thái 03 và trạng thái 06.

  • Trạng thái 03 là người nộp thuế đã ngừng hoạt động kinh doanh nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế.

  • Trạng thái 06 là người nộp thuế không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký với cơ quan thuế hay còn gọi là doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh.

Số liệu thống kê cho thấy tính đến cuối tháng 10 năm 2026, cả nước có hơn 2,5 triệu trường hợp thuộc hai trạng thái này với tổng số tiền thuế nợ khoảng 27.805 tỷ đồng, trong đó nợ gốc là 18.090 tỷ đồng và tiền chậm nộp là 9.715 tỷ đồng.

2.Chi tiết các biện pháp hỗ trợ tài chính tại dự thảo

Nếu dự thảo Nghị quyết được Quốc hội thông qua, doanh nghiệp thuộc đối tượng điều chỉnh sẽ được hưởng các chính sách miễn giảm cụ thể.

  1. Thứ nhất là xóa toàn bộ tiền chậm nộp thuế. Chính sách áp dụng cho các khoản tiền chậm nộp phát sinh tính đến ngày người nộp thuế hoàn thành việc nộp đủ tiền thuế nợ gốc vào ngân sách nhà nước.

  2. Thứ hai là xóa nợ lệ phí môn bài. Cơ quan quản lý đề xuất xóa toàn bộ nợ lệ phí môn bài và tiền chậm nộp liên quan phát sinh đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2025. Đối với nghĩa vụ môn bài chưa kê khai tính đến mốc thời gian này, doanh nghiệp cũng được miễn khai và miễn nộp.

  3. Thứ ba là giảm tiền phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế. Mức phạt sẽ được giảm sâu theo các mốc thời gian doanh nghiệp chủ động khắc phục hồ sơ. Cụ thể giảm 70% số tiền phạt nếu hoàn thành hồ sơ đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2027, giảm 50% số tiền phạt nếu hoàn thành hồ sơ đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2027, giảm 30% số tiền phạt nếu hoàn thành hồ sơ đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2028. Hộ và cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán sẽ được miễn hoàn toàn khoản phạt này.

3.Điều kiện tiên quyết để doanh nghiệp được xử lý xóa nợ

Cơ quan thuế không áp dụng cơ chế xóa nợ tự động. Để được hưởng chính sách đặc thù, doanh nghiệp phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định.

Doanh nghiệp phải hoàn thành nghĩa vụ nợ gốc bằng cách nộp đủ 100% tiền thuế nợ gốc vào ngân sách nhà nước, hoặc được cơ quan thuế xác định không còn nợ gốc dựa trên dữ liệu đối chiếu.

Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ pháp lý hợp lệ đề nghị khôi phục mã số thuế nếu muốn tiếp tục kinh doanh hoặc hồ sơ giải thể, chấm dứt hiệu lực mã số thuế nếu muốn đóng hoàn toàn pháp nhân.

Thời hạn cuối cùng để cơ quan thuế tiếp nhận và xử lý hồ sơ của doanh nghiệp là ngày 30 tháng 6 năm 2028.

Quy định này hoàn toàn loại trừ các khoản nợ thuế liên quan đến hành vi trốn thuế, gian lận thuế, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp hoặc các vụ việc đang trong quá trình thanh tra, kiểm tra, truy tố, xét xử.

4.Khuyến nghị hành động dành cho doanh nghiệp

Mặc dù đây mới là dự thảo đang trong giai đoạn lấy ý kiến từ Bộ Tài chính, nhưng với mục tiêu làm sạch dữ liệu quản lý thuế toàn quốc, khả năng cao nghị quyết sẽ sớm được thông qua và đi vào thực tế. Doanh nghiệp và bộ phận kế toán có pháp nhân thuộc trạng thái 03 hoặc 06 nên chủ động thực hiện các bước chuẩn bị.

Các đơn vị cần chủ động đối chiếu sổ sách nội bộ và liên hệ cán bộ quản lý thuế để chốt chính xác số tiền thuế nợ gốc cũng như tiền chậm nộp hiện tại. Doanh nghiệp cần lên kế hoạch tài chính dự phòng để sẵn sàng nộp dứt điểm phần nợ gốc ngay khi Nghị quyết chính thức có hiệu lực. Ngoài ra, ban điều hành cần cân nhắc kỹ định hướng khôi phục lại doanh nghiệp để tiếp tục hoạt động hay thực hiện thủ tục đóng mã số thuế hoàn toàn nhằm sạch dứt điểm nghĩa vụ pháp lý.

Kết luận

Xử lý nợ thuế và khôi phục hoặc giải thể mã số thuế trạng thái 03 và 06 là quy trình phức tạp, đòi hỏi việc đối chiếu số liệu chặt chẽ với cơ quan quản lý. Doanh nghiệp cần hỗ trợ tư vấn thủ tục hoặc rà soát lại tình trạng nợ thuế hiện tại có thể liên hệ trực tiếp với Kế toán KH để được các chuyên gia đưa ra giải pháp tối ưu và an toàn.

Kế toán KH sẽ liên tục cập nhật tiến độ phê duyệt và các văn bản hướng dẫn thi hành chính thức của Dự thảo này trong các bản tin tiếp theo.

Thông tin liên hệ

CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN VÀ TƯ VẤN KH (KIẾN HƯNG)

Địa chỉ: 33 Phan Văn Khỏe, Phường Chợ Lớn, TP.HCM

Hotline: 0978 619 629

Website: www.ketoankh.com

Email: admin@ketoankh.com

Zalo OA: https://zalo.me/2762638483354012481