Tờ khai thuế giá trị gia tăng (mẫu số 04/GTGT) áp dụng cho đối tượng tính thuế trực tiếp trên doanh thu, tổ chức khấu trừ, khai hoặc nộp thay thuế theo Phụ lục I Thông tư 89/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính từ ngày 01/07/2026.

1. Tải mẫu tờ khai 04/GTGT mới nhất

2. Đối tượng và tỷ lệ tính thuế áp dụng mẫu 04/GTGT

  • Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp/HTX mới thành lập hoặc có doanh thu dưới ngưỡng (không tự nguyện khấu trừ), tổ chức nước ngoài/kinh tế không thực hiện đầy đủ sổ sách, hoặc các đơn vị khai thay, nộp thay, bán tài sản bảo đảm, cấp hóa đơn lẻ.
  • Tỷ lệ % tính thuế trên doanh thu: Không khấu trừ thuế đầu vào, áp dụng theo từng nhóm ngành nghề:
    • Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%.
    • Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%.
    • Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%.
    • Hoạt động kinh doanh khác: 2%.

3. Thời hạn nộp tờ khai 04/GTGT

  • Theo tháng: Chậm nhất ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.
  • Theo quý: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo (áp dụng cho doanh nghiệp mới hoặc doanh thu năm trước từ 50 tỷ đồng trở xuống).
  • Theo từng lần phát sinh: Chậm nhất ngày thứ 10 kể từ khi phát sinh nghĩa vụ thuế.

4. Hướng dẫn điền các chỉ tiêu trọng yếu trên mẫu 04/GTGT

Mẫu mới theo Thông tư 89/2026/TT-BTC cập nhật các chỉ tiêu khai riêng và khai thay:

  • Thông tin chung ([01] – [20]): Chọn kỳ kê khai, tích "Lần đầu" hoặc "Bổ sung"; chỉ tiêu [01a] cho hoạt động đặc thù và [09]–[11] cho đơn vị phụ thuộc khác tỉnh.
  • Doanh thu & Thuế phát sinh ([21] – [33]): Kê khai doanh thu không chịu thuế/0% tại chỉ tiêu [21]; doanh thu đặc thù tại [21a], [21b]; doanh thu theo nhóm tỷ lệ 1%-5% từ chỉ tiêu [22] đến [29]; tổng hợp doanh thu và số thuế phải nộp tại [30] – [33].

5. Quy trình nộp tờ khai qua mạng

  1. Mở phần mềm HTKK (bản cập nhật Thông tư 89/2026/TT-BTC) chọn mục Tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu (04/GTGT).
  2. Điền số liệu, nhấn "Ghi" và "Kết xuất XML".
  3. Đăng nhập cổng thuedientu.gdt.gov.vn, tải file XML lên, ký số và gửi tờ khai.
Tải xuống