Hồ sơ khai bổ sung thuế giá trị gia tăng (mẫu 01/KHBS và mẫu 01-1/KHBS) là bộ chứng từ bắt buộc khi người nộp thuế phát hiện tờ khai thuế GTGT đã gửi cho cơ quan thuế có sai sót số liệu. Kể từ ngày 01/07/2026, hai biểu mẫu này được ban hành theo Phụ lục I của Thông tư 89/2026/TT-BTC, thay thế cho mẫu biểu cũ tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Bài viết dưới đây cung cấp liên kết tải biểu mẫu chuẩn định dạng và hướng dẫn nguyên tắc kê khai điều chỉnh đúng quy định hiện hành.

1. Tải mẫu tờ khai 01/KHBS và 01-1/KHBS mới nhất

Kế toán viên và doanh nghiệp có thể tải trực tiếp bản gốc biểu mẫu tại các đường dẫn dưới đây để đối chiếu:

(Lưu ý: Khi nộp chính thức qua mạng, phần mềm HTKK sẽ tự động tổng hợp dữ liệu điều chỉnh từ tờ khai gốc sang tab 01/KHBS và 01-1/KHBS để kết xuất tệp XML).

2. Thành phần hồ sơ và điều kiện khai bổ sung

  • Thời hạn khai bổ sung: Trong vòng 05 năm kể từ ngày hết hạn nộp của kỳ tính thuế có sai sót và trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
  • Hồ sơ gồm: Tờ khai bổ sung mẫu 01/KHBS, Bản giải trình mẫu 01-1/KHBS, tờ khai kỳ sai sót đã sửa đổi đúng, cùng các tài liệu liên quan.
  • Trường hợp sai sót không đổi nghĩa vụ thuế: Chỉ nộp Tờ khai điều chỉnh kèm Bản giải trình 01-1/KHBS nếu sai sót không ảnh hưởng đến số tiền thuế phải nộp, khấu trừ hay hoàn thuế.

3. Hướng dẫn điền các chỉ tiêu trọng yếu

  • Tờ khai bổ sung (Mẫu 01/KHBS): Kê khai thông tin kỳ tính thuế, mã giao dịch điện tử của tờ khai gốc; tổng hợp số chênh lệch tăng/giảm về thuế phải nộp, thuế khấu trừ và thuế đề nghị hoàn tại Mục A; cùng số tiền thuế thu hồi hoàn, tiền chậm nộp tại Mục B.
  • Bản giải trình (Mẫu 01-1/KHBS): Liệt kê chi tiết các chỉ tiêu thay đổi, số liệu trước/sau điều chỉnh và giải trình lý do tại Phần A (đảm bảo khớp với mẫu 01/KHBS); kèm theo danh mục hóa đơn, chứng từ hoặc tài liệu chứng minh tại Phần B.

4. Lưu ý nguyên tắc xử lý chênh lệch thuế GTGT

Theo Cơ quan Thuế về Thông tư 89/2026/TT-BTC, doanh nghiệp xử lý số liệu chênh lệch như sau:

  • Tăng thuế phải nộp: Nộp bổ sung số thuế tăng thêm và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước.
  • Giảm/Tăng thuế khấu trừ: Ghi nhận số chênh lệch tương ứng vào chỉ tiêu điều chỉnh giảm hoặc tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước trên tờ khai 01/GTGT của kỳ phát hiện sai sót.

5. Quy trình nộp hồ sơ khai bổ sung qua mạng

  1. Mở phần mềm HTKK, chọn tờ khai và kỳ tính thuế sai sót, tích chọn trạng thái "Tờ khai bổ sung".
  2. Sửa lại số liệu đúng trên tờ khai gốc, chuyển sang tab KHBS nhập Mã giao dịch điện tử và lý do giải trình.
  3. Thực hiện "Tổng hợp KHBS", kiểm tra số liệu, chọn "Ghi" và "Kết xuất XML".
  4. Đăng nhập hệ thống thuedientu.gdt.gov.vn, tải tệp XML lên, ký điện tử và nộp hồ sơ.

Tải xuống