Tờ khai thuế giá trị gia tăng (mẫu số 01/GTGT) là biểu mẫu quan trọng dành cho doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ. Kể từ ngày 01/07/2026, biểu mẫu này được áp dụng theo quy định mới nhất tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính.

1. Tải mẫu tờ khai 01/GTGT mới nhất

Doanh nghiệp và kế toán viên có thể tải biểu mẫu gốc về tham khảo hoặc đối chiếu số liệu tại đây: TẢI MẪU 01 GTGT

• (Lưu ý: Khi nộp chính thức cho Cơ quan thuế, doanh nghiệp cần lập trực tiếp trên phần mềm HTKK phiên bản mới nhất để kết xuất file XML).

2. Đối tượng áp dụng mẫu 01/GTGT

Mẫu tờ khai 01/GTGT được áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh, bao gồm:

• Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thông thường.
• Doanh nghiệp có hoạt động xổ số kiến thiết, xổ số điện toán.
• Doanh nghiệp có hoạt động thăm dò, khai thác dầu khí.
• Doanh nghiệp có dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng khác địa bàn tỉnh nơi đóng trụ sở chính.
• Nhà máy sản xuất điện nằm khác địa bàn tỉnh nơi đóng trụ sở chính.

3. Thời hạn nộp tờ khai 01/GTGT

Tùy thuộc vào kỳ kê khai của doanh nghiệp là theo tháng hay theo quý, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định như sau:

• Kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Lưu ý: Trường hợp ngày cuối cùng trùng với ngày nghỉ lễ, Tết hoặc ngày nghỉ cuối tuần thì thời hạn nộp được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó.

4. Hướng dẫn điền các chỉ tiêu quan trọng trên mẫu 01/GTGT

Để tránh sai sót dẫn đến phải khai bổ sung hoặc bị xử phạt hành chính, kế toán cần lưu ý các nhóm chỉ tiêu trọng tâm sau:

Phần thông tin chung & Kê khai đặc thù:

• Chỉ tiêu [01a]: Lựa chọn loại hình hoạt động sản xuất kinh doanh phù hợp (thông thường, xổ số, dầu khí, nhà máy điện...).
• Chỉ tiêu, [03]: Chọn kỳ tính thuế (Tháng/Quý) và đánh dấu vào ô "Lần đầu" hoặc nhập số lần nếu khai "Bổ sung".
• Chỉ tiêu [09] - [11]: Dành cho trường hợp người nộp thuế có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính.
• Chỉ tiêu [21]: Đánh dấu "X" nếu trong kỳ tính thuế doanh nghiệp không phát sinh bất kỳ hóa đơn mua vào, bán ra nào.

Phần kê khai hàng hóa, dịch vụ mua vào (Thuế đầu vào):

• Chỉ tiêu [22]: Nhập số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang (lấy từ chỉ tiêu [43] của tờ khai kỳ trước).
• Chỉ tiêu, [24]: Tổng giá trị và tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ (chưa trừ phần không đủ điều kiện khấu trừ).
• Chỉ tiêu [25]: Tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào đủ điều kiện được khấu trừ trong kỳ.

Phần kê khai hàng hóa, dịch vụ bán ra (Thuế đầu ra):

• Chỉ tiêu [26]: Doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT.
• Chỉ tiêu, [28]: Tổng doanh thu và thuế GTGT bán ra chịu thuế (tự động tổng hợp từ các chỉ tiêu [29] đến [33]).
• Chỉ tiêu [29] - [33]: Phân loại doanh thu và tiền thuế theo từng mức thuế suất tương ứng (0%, 5%, 10% hoặc các mức ưu đãi theo quy định từng thời kỳ) và hàng hóa không phải kê khai, tính nộp thuế.

Phần xác định nghĩa vụ thuế & Điều chỉnh:

• Chỉ tiêu, [35]: Tự động tính toán doanh thu và thuế GTGT phát sinh trong kỳ.
• Chỉ tiêu [36]: Thuế GTGT phát sinh trong kỳ ([36] = [35] - [25]).
• Chỉ tiêu, [38]: Điều chỉnh giảm hoặc tăng thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước (chỉ dùng cho các trường hợp đặc biệt theo quy định, không dùng để sửa sai số liệu thông thường).
• Chỉ tiêu [39a]: Thuế GTGT nhận bàn giao được khấu trừ trong kỳ (nếu có).
• Chỉ tiêu, [40a], [40b]: Xác định số thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ hoặc bù trừ với thuế GTGT của dự án đầu tư.
• Chỉ tiêu [41]: Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này ([41] = [36] - [22] + [37] - [38] - [39a] < 0).
• Chỉ tiêu [42]: Số thuế GTGT đề nghị hoàn trong kỳ (nếu doanh nghiệp đủ điều kiện hoàn thuế).
• Chỉ tiêu [43]: Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau ([43] = [41] - [42]).

5. Quy trình nộp tờ khai qua mạng

1. Mở phần mềm HTKK (đã cập nhật phiên bản mới nhất đáp ứng Thông tư 89/2026/TT-BTC).
2. Chọn phân hệ Thuế Giá trị gia tăng → Chọn Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT).
3. Nhập đầy đủ số liệu, bấm "Ghi" để phần mềm kiểm tra lỗi logic và chọn "Kết xuất XML".
4. Đăng nhập vào hệ thống Thuế điện tử tại địa chỉ thuedientu.gdt.gov.vn bằng tài khoản doanh nghiệp.
5. Vào mục Khai thuế → Nộp tờ khai XML, tải tệp vừa kết xuất lên, ký điện tử (bằng chữ ký số USB Token hoặc chữ ký số từ xa) và bấm Nộp tờ khai.