Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư số 20/2026/TT-BTC ngày 15/01/2026, quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. Thông tư có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026 (đồng bộ với thời điểm có hiệu lực của Nghị định 320/2025/NĐ-CP) với các nội dung trọng tâm sau:

• Chuẩn hóa hồ sơ, chứng từ xác định chi phí được trừ: Hướng dẫn chi tiết danh mục chứng từ, hóa đơn bắt buộc (bao gồm chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt từ 5 triệu đồng trở lên) đối với các khoản chi phí R&D, chi phí lãi vay và chi phí tài trợ.

• Quy trình, mẫu biểu kê khai ưu đãi thuế TNDN: Ban hành hệ thống bảng kê, mẫu biểu đăng ký hưởng ưu đãi thuế TNDN đối với các dự án thuộc lĩnh vực công nghệ cao, bán dẫn, AI và chuyển đổi xanh; quy định rõ cách phân bổ ưu đãi khi doanh nghiệp kinh doanh đa ngành nghề.

• Hướng dẫn phương pháp kê khai, nộp thuế hoạt động chuyển nhượng & số: Quy định cụ thể quy trình kê khai thuế TNDN phát sinh từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng dự án, bất động sản và hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, nền tảng số.

• Chi tiết cơ chế xác định và chuyển lỗ: Hướng dẫn phương pháp theo dõi, lập bảng phân bổ lỗ cho từng hoạt động kinh doanh/dự án đầu tư độc lập và quy trình chuyển lỗ liên tục tối đa không quá 5 năm.

• Mẫu biểu kê khai đồng bộ với Thuế tối thiểu toàn cầu (Pillar Two): Ban hành các phụ lục kê khai điều chỉnh chênh lệch giữa chuẩn mực kế toán và Luật Thuế TNDN nhằm phục vụ tính toán thuế TNDN bổ sung theo cơ chế GloBE.