Mẫu 01/TCKT là Tờ khai thuế của tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay (ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2026, thay thế cho Thông tư 18/2026/TT-BTC trước đây).

1. Thông tin cơ bản về Mẫu 01/TCKT

• Đối tượng áp dụng: Các tổ chức, doanh nghiệp khi thực hiện khai thuế và nộp thuế thay cho:
  • Cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức.
  • Cá nhân có hoạt động cho thuê bất động sản (ví dụ: doanh nghiệp thuê nhà, thuê văn phòng, thuê kho của cá nhân).
• Kỳ tính thuế: Có thể kê khai theo tháng, theo quý hoặc theo lần phát sinh (tùy thuộc vào hợp đồng và quy định cụ thể).
• Cơ sở pháp lý hiện hành: Áp dụng theo mẫu tại Phụ lục I của Thông tư 89/2026/TT-BTC từ ngày 01/07/2026.
  

Hiểu đúng về Mẫu 01/TCKT: Doanh nghiệp thuê nhà hay hợp tác kinh doanh cần lưu ý gì từ 02/2026?

Nếu công ty bạn đang thuê mặt bằng, văn phòng, nhà xưởng từ một cá nhân (chủ nhà) hoặc có các hợp đồng hợp tác kinh doanh với cá nhân, chắc hẳn bạn đã từng nghe qua cụm từ Mẫu 01/TCKT.

Vậy Mẫu 01/TCKT là gì và doanh nghiệp cần lưu ý những điểm mấu chốt nào? Hãy cùng tìm hiểu ngay sau đây!

Mẫu 01/TCKT là gì?

Mẫu 01/TCKT là tên gọi tắt của “Tờ khai thuế của tổ chức khai thay, nộp thuế thay”.

Hiểu một cách đơn giản: Thay vì cá nhân (chủ nhà hoặc người hợp tác kinh doanh) phải tự đi kê khai và đóng các loại thuế liên quan, pháp luật cho phép/yêu cầu tổ chức/doanh nghiệp đang chi trả tiền/thuê tài sản đứng ra khai hộ và nộp hộ phần thuế này cho cơ quan thuế. Biểu mẫu hiện nay được áp dụng theo các quy định mới nhất tại Thông tư 89/2026/TT-BTC.

Ai phải nộp mẫu này?

Biểu mẫu áp dụng cho 2 nhóm đối tượng chính mà doanh nghiệp thường gặp:

1. Tổ chức khai thay, nộp thuế thay cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức.
2. Tổ chức khai thay, nộp thuế thay cá nhân cho thuê bất động sản (Ví dụ: Doanh nghiệp bạn ký hợp đồng thuê nhà của ông A để làm văn phòng).

Các mốc thời gian và lưu ý quan trọng cho kế toán

• Áp dụng mẫu mới: Từ ngày 01/07/2026, các kỳ tính thuế phát sinh sẽ sử dụng Mẫu 01/TCKT ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC (thay thế cho mẫu cũ của Thông tư 18/2026/TT-BTC).
• Kỳ kê khai linh hoạt: Tùy theo thỏa thuận trên hợp đồng hoặc quy định (theo tháng, theo quý, hoặc theo từng lần thanh toán/phát sinh), kế toán cần chọn đúng kỳ tính thuế.
• Trách nhiệm pháp lý: Khi đã nhận trách nhiệm kê khai và nộp thay, doanh nghiệp cần kê khai trung thực, chính xác doanh thu, thông tin cá nhân chủ nhà và nộp đúng hạn để tránh các rủi ro về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.

Doanh nghiệp có thể nộp tờ khai này trực tuyến dễ dàng thông qua cổng dịch vụ thuế điện tử của Tổng cục Thuế (Dịch vụ công Thuế Nhà nước).