Nếu doanh nghiệp của bạn đang vận hành theo mô hình Hợp đồng hợp tác kinh doanh (BCC) với các cá nhân hoặc hộ kinh doanh và chịu trách nhiệm chia sẻ doanh thu, Mẫu số 01/BK-KTHTKD là một chứng từ pháp lý bắt buộc phải nộp kèm hồ sơ khai thuế.

Được ban hành theo Thông tư 89/2026/TT-BTC (chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2026), dưới đây là tất cả những thông tin cốt lõi mà bộ phận kế toán của bạn cần nắm vững để đảm bảo tuân thủ pháp luật.

1. Mẫu 01/BK-KTHTKD là gì?

• Định nghĩa: Đây là Phụ lục Bảng kê chi tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
• Bản chất pháp lý: Biểu mẫu này không thể nộp độc lập. Đây là phụ lục đính kèm bắt buộc của Tờ khai mẫu 01/TCKT (Tờ khai thuế chính thức của tổ chức khai thay, nộp thuế thay).
• Mục đích: Giúp doanh nghiệp tổng hợp chi tiết thông tin định danh, doanh thu phân chia và số thuế phải nộp của từng đối tác cá nhân trong kỳ tính thuế.
• Đối tượng áp dụng: Các tổ chức, doanh nghiệp chủ trì ký hợp đồng BCC với cá nhân, quản lý hoạt động kinh doanh chung, nhận doanh thu và có nghĩa vụ khấu trừ, nộp thuế thay cho đối tác theo thỏa thuận.

 2. Các chỉ tiêu quan trọng cần điền trên Bảng kê

Để tránh bị hệ thống Thuế điện tử (eTax) từ chối hồ sơ, kế toán cần điền chính xác tuyệt đối các nhóm chỉ tiêu sau:

Thông tin tổ chức nộp thay

• Chỉ tiêu: Tên tổ chức khai thay, nộp thuế thay.
• Chỉ tiêu: Mã số thuế (MST) của doanh nghiệp.

 Thông tin chi tiết của từng cá nhân hợp tác (Kê khai theo dòng)

• Chỉ tiêu: Họ và tên cá nhân hoặc đại diện Hộ kinh doanh.
• Chỉ tiêu: Mã số thuế hoặc Số định danh cá nhân (Số CCCD/Hộ chiếu).
• Chỉ tiêu (Doanh thu tính thuế): Phần doanh thu thực tế được tổ chức phân chia hoặc chi trả cho cá nhân đó trong kỳ.
• Chỉ tiêu (Thuế TNCN phải nộp): Số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ tương ứng với mức thuế suất tính trên ngành nghề hợp tác (như phân phối hàng hóa, dịch vụ, sản xuất...).

3. Thời hạn và phương thức nộp hồ sơ

Vì là phụ lục đi kèm của Tờ khai 01/TCKT, thời hạn nộp Mẫu 01/BK-KTHTKD tuân thủ nghiêm ngặt theo tiến độ quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP:

• 📅 Kỳ khai theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
• 📅 Kỳ khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên thuộc quý tiếp theo.

Phương thức nộp: Kế toán có thể kết xuất dữ liệu dưới dạng file Excel chuẩn theo định dạng của Tổng cục Thuế rồi tải (upload) trực tiếp lên hệ thống Thuế điện tử (eTax), hoặc kê khai trực tuyến đồng thời cùng tờ khai chính 01/TCKT.

Các sai sót thường gặp cần tránh

• Sai lệch thông tin định danh: Nhập sai số CCCD hoặc MST của cá nhân sẽ khiến hệ thống báo lỗi không thể đồng bộ với dữ liệu thuế quốc gia.
• Không khớp doanh thu: Doanh nghiệp phải đảm bảo số liệu doanh thu khai tại Chỉ tiêu trùng khớp hoàn toàn với sổ sách kế toán nội bộ và biên bản phân chia lợi nhuận thực tế của hợp đồng BCC.