Đối với các nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài hoặc ban điều hành liên danh khi thực hiện dự án tại Việt Nam và chọn hình thức trực tiếp kê khai, nộp thuế, việc thực hiện thủ tục đăng ký thuế ban đầu là bắt buộc. Mẫu số 04-ĐKT ban hành kèm theo Thông tư 90/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính chính là biểu mẫu pháp lý áp dụng cho trường hợp này.

Bài viết dưới đây sẽ cung cấp cho bạn cái nhìn toàn diện về đối tượng áp dụng, hồ sơ đi kèm và hướng dẫn chi tiết cách điền Mẫu số 04-ĐKT chính xác nhất.

1. Đối tượng nào phải sử dụng Mẫu số 04-ĐKT?

Theo quy định quản lý thuế hiện hành, Mẫu số 04-ĐKT (Tờ khai đăng ký thuế) được áp dụng riêng cho các đối tượng sau:

• Nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài trực tiếp nộp thuế tại Việt Nam theo phương pháp hỗn hợp hoặc phương pháp kê khai.
• Ban điều hành liên danh do các nhà thầu nước ngoài thành lập để thực hiện hợp đồng thầu tại Việt Nam.

Lưu ý: Nếu nhà thầu nước ngoài nộp thuế theo phương pháp khấu trừ tại nguồn (bên Việt Nam khấu trừ và nộp thay) thì sẽ sử dụng mẫu đơn khác (Mẫu 04.1-ĐK-TCT).

2. Các giấy tờ cần chuẩn bị trong hồ sơ đăng ký thuế

Khi nộp Mẫu số 04-ĐKT đến cơ quan thuế, người nộp thuế cần đính kèm các chứng từ pháp lý sau:

1. Bản sao văn phòng đại diện / Văn phòng điều hành hoặc Giấy phép hoạt động do cơ quan thẩm quyền Việt Nam cấp (nếu có).
2. Bản sao Hợp đồng thầu / Hợp đồng phụ thầu ký với bên Việt Nam.
3. Bản kê các nhà thầu phụ tham gia thực hiện hợp đồng (nếu có).

3. Hướng dẫn chi tiết cách điền Tờ khai Mẫu số 04-ĐKT

Để tránh bị cơ quan thuế trả lại hồ sơ do sai sót thông tin, bạn cần lưu ý cách kê khai các mục cốt lõi sau:

Thông tin chung:

• Mục [01] Người nộp thuế: Ghi đúng tên tiếng Anh hoặc tên giao dịch quốc tế của Nhà thầu nước ngoài (viết chữ IN HOA). Nếu có tên tiếng Việt trong giấy phép, ghi kèm theo.
• Mục [02] Mã số thuế: Bỏ trống nếu đây là lần đầu tiên đăng ký mã số thuế nhà thầu.

Địa chỉ và thông tin liên lạc:

• Mục [03] đến [08] Địa chỉ trụ sở chính tại Việt Nam: Ghi rõ số nhà, đường, phường/xã, quận/huyện nơi đặt văn phòng điều hành hoặc nơi thực hiện dự án tại Việt Nam.
• Mục [12] Địa chỉ tại quốc gia nơi đăng ký thành lập: Ghi chính xác địa chỉ trụ sở chính của nhà thầu tại nước ngoài.

Thông tin hợp đồng thầu:

• Mục [14] Thông tin về bên Việt Nam ký hợp đồng: Ghi rõ Tên doanh nghiệp và Mã số thuế của chủ đầu tư hoặc đối tác Việt Nam ký kết hợp đồng thầu.
• Mục [15] Chi tiết hợp đồng: Điền chính xác Số hợp đồng, Ngày ký hợp đồng, Giá trị hợp đồng (ghi rõ nguyên tệ hoặc VND) và Thời hạn thực hiện hợp đồng (từ ngày... đến ngày...).

Xác nhận cuối đơn:

• Người đại diện theo pháp luật hoặc Trưởng văn phòng điều hành của nhà thầu nước ngoài ký tên, đóng dấu và ghi rõ chức vụ

4. Phương thức và địa điểm nộp hồ sơ

Doanh nghiệp có thể lựa chọn một trong hai cách thức nộp sau:

• Nộp trực tuyến: Đăng nhập và nộp hồ sơ qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế bằng tài lý số của văn phòng điều hành.
• Nộp trực tiếp: Đến nộp tại Cục Thuế tỉnh/thành phố nơi nhà thầu đặt văn phòng điều hành hoặc nơi thực hiện dự án.

Việc kê khai chính xác Mẫu số 04-ĐKT ngay từ đầu giúp nhà thầu nước ngoài nhanh chóng có mã số thuế để mở tài khoản ngân hàng, phát hành hóa đơn và thực hiện nghĩa vụ tài chính đúng hạn, tránh các rủi ro xử phạt chậm nộp không đáng có.

Nếu doanh nghiệp của bạn đang gặp khó khăn trong việc xác định phương pháp tính thuế thầu hoặc cần tư vấn sâu hơn về hồ sơ, hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh chóng nhất!