Quốc hội đã chính thức thông qua Nghị quyết số 43/2026/QH16 quy định về chính sách giảm thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nhằm hỗ trợ người dân và doanh nghiệp phục hồi, phát triển sản xuất kinh doanh trong giai đoạn 2026–2027.

Để hiện thực hóa chính sách này, Chính phủ cũng đã ban hành Nghị định 398/2026/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết quy trình thực hiện. Dưới đây là tổng hợp toàn bộ thông tin trọng tâm mà các chủ doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh cần nắm vững để áp dụng ngay.

1. Chính sách giảm thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

Đối với các cá nhân, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, chính sách ưu đãi được quy định rõ ràng như sau:

• Mức giảm: Giảm 30% số thuế TNCN phải nộp.
• Đối tượng áp dụng: Cá nhân cư trú có thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Điều kiện doanh thu: Tổng doanh thu hằng năm trong năm 2026 và 2027 không quá 10 tỷ đồng.
• Phạm vi áp dụng: Mức giảm được tính trên toàn bộ số thuế phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của cá nhân đó.

2. Chính sách giảm thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Đối với các tổ chức và đơn vị kinh tế, Nghị quyết 43 mở ra cơ hội giảm bớt gánh nặng tài chính đáng kể:

• Mức giảm: Giảm 30% số thuế TNDN phải nộp.
• Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam, tổ chức được thành lập theo Luật Hợp tác xã, và các đơn vị sự nghiệp có thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Điều kiện doanh thu: Doanh thu trong năm 2026 và năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.
• Lưu ý quan trọng:
  • Mức giảm 30% được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ đi các khoản ưu đãi thuế khác (nếu doanh nghiệp đang trong diện hưởng ưu đãi).
  • Không áp dụng giảm thuế đối với trường hợp doanh nghiệp được thành lập mới từ việc chia, tách, sáp nhập, hợp nhất trong giai đoạn này nếu tổng doanh thu vượt mức 10 tỷ đồng.

3. Thời gian áp dụng và Hiệu lực thi hành

• Ngày hiệu lực: Nghị quyết có hiệu lực thi hành từ ngày 24 tháng 8 năm 2026.
• Kỳ tính thuế áp dụng: Chính sách giảm thuế này áp dụng xuyên suốt cho kỳ tính thuế các năm 2026 và 2027.

4. Hướng dẫn kê khai và xử lý thuế nộp thừa

Để tạo điều kiện thuận lợi nhất cho người nộp thuế, thủ tục thực hiện đã được đơn giản hóa theo tinh thần tự khai tự chịu trách nhiệm:

• Phương thức kê khai: Doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh tự xác định số thuế được giảm khi lập tờ khai thuế thu nhập tạm tính quý và tờ khai quyết toán thuế năm. Khi nộp tờ khai, người nộp thuế chỉ cần chọn phụ lục giảm thuế ban hành kèm theo Nghị định số 398/2026/NĐ-CP.
• Xử lý số thuế nộp thừa: Trong trường hợp người nộp thuế đã tạm nộp số thuế của năm 2026 mà chưa trừ đi số thuế được giảm 30%, số tiền nộp thừa này sẽ được bù trừ vào số thuế phải nộp của kỳ tiếp theo hoặc được hoàn thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Nghị quyết 43/2026/QH16 và Nghị định 398/2026/NĐ-CP là gói hỗ trợ tài chính thiết thực, giúp các doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ cũng như các hộ kinh doanh cá thể giảm bớt áp lực chi phí, tập trung tái đầu tư dòng tiền vào hoạt động sản xuất.

Hãy rà soát ngay doanh thu của đơn vị mình để không bỏ lỡ quyền lợi tối ưu thuế hợp pháp này trong kỳ quyết toán thuế sắp tới!