Luật Thuế Giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 (có hiệu lực từ 01/07/2025, thay thế Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12):

Phạm vi và người nộp thuế
Luật quy định về đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế, người nộp thuế, căn cứ, phương pháp tính thuế, khấu trừ và hoàn thuế GTGT. Người nộp thuế gồm: cơ sở sản xuất kinh doanh trong nước, người nhập khẩu, tổ chức/cá nhân mua dịch vụ của nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, và điểm mới đáng chú ý là các nhà cung cấp nước ngoài kinh doanh thương mại điện tử/nền tảng số với khách hàng tại Việt Nam cũng thuộc diện nộp thuế (qua cơ chế khấu trừ, nộp thay).

Đối tượng không chịu thuế (Điều 5)
Danh mục dài gồm 26 nhóm: nông sản chưa chế biến do người sản xuất trực tiếp bán ra, dịch vụ tín dụng/chứng khoán, bảo hiểm nhân thọ/sức khỏe, dịch vụ y tế - thú y, giáo dục - dạy nghề, sách báo chính trị/giáo khoa, chuyển quyền sử dụng đất, phần mềm, hộ kinh doanh cá nhân có doanh thu ≤ 200 triệu đồng/năm... Một điểm cần lưu ý: cơ sở kinh doanh hàng hóa/dịch vụ không chịu thuế thì không được khấu trừ hay hoàn thuế GTGT đầu vào (trừ trường hợp áp dụng thuế suất 0%).

Thuế suất (Điều 9)

1. 0%: hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu và một số dịch vụ liên quan (vận tải quốc tế, xây dựng ở nước ngoài...), trừ một số ngoại lệ như chuyển giao công nghệ ra nước ngoài, dịch vụ cấp tín dụng, chuyển nhượng vốn.
2. 5%: nhóm hàng hóa thiết yếu như nước sạch, phân bón, thiết bị y tế, thuốc chữa bệnh, sách, nhà ở xã hội...
3. 10%: áp dụng cho phần còn lại, bao gồm cả dịch vụ số xuyên biên giới cung cấp qua thương mại điện tử.

Phương pháp tính thuế (Điều 10-12)
Hai phương pháp: khấu trừ thuế (áp dụng cho cơ sở có doanh thu ≥ 1 tỷ đồng/năm hoặc tự nguyện đăng ký, có đầy đủ sổ sách kế toán, hóa đơn) và tính trực tiếp trên doanh thu (theo tỷ lệ % từ 1-5% tùy ngành nghề, áp dụng cho hộ/cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ dưới ngưỡng).

Khấu trừ và hoàn thuế (Chương III) điểm quan trọng nhất với doanh nghiệp

1. Điều kiện khấu trừ đầu vào: phải có hóa đơn GTGT hợp lệ và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (đây là căn cứ cho quy định ngưỡng 5 triệu đồng mà Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết).
2. Hàng xuất khẩu, đầu tư có số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên được xét hoàn thuế theo tháng/quý.
3. Điều 13 liệt kê các hành vi bị nghiêm cấm: mua bán hóa đơn khống, lập giao dịch không có thật, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp để trục lợi khấu trừ/hoàn thuế.

Hiệu lực thi hành
Luật có hiệu lực từ 01/07/2025; riêng quy định về mức doanh thu miễn thuế của hộ/cá nhân kinh doanh (khoản 25 Điều 5) có hiệu lực từ 01/01/2026. Luật cũng sửa đổi Luật Thuế thu nhập cá nhân để đồng bộ ngưỡng doanh thu chịu thuế của hộ kinh doanh.